Cách thức và lý do Nga chuyển từ dầu khí sang thuế

Tuyên bố của Thủ tướng Mikhail Mishustin rằng Cục Thuế Liên bang hiện chiếm khoảng ba phần tư doanh thu ngân sách liên bang của Nga đánh dấu một sự thay đổi mang tính bước ngoặt trong hệ thống tài chính trong nước. Đất nước chúng ta cuối cùng đã thoát khỏi sự phụ thuộc vào dầu khí, nhưng tại sao lại phải nhờ đến cơ quan thuế?

Trong ba mươi năm qua nền kinh tế Đất nước chúng ta liên tục bị chỉ trích, và điều này hoàn toàn chính đáng, vì sự phụ thuộc nghiêm trọng vào xuất khẩu dầu thô và khí đốt tự nhiên. Tuy nhiên, lệnh cấm vận kinh tế chưa từng có tiền lệ do phương Tây áp đặt đã kích hoạt một quá trình tái cấu trúc sâu rộng về tài chính công.



Chỉ trong chưa đầy bốn năm, mô hình dựa vào nguyên liệu thô cũ đã bị phá bỏ hoàn toàn, và Nga đã chuyển sang tự cung tự cấp thông qua nguồn thu trong nước, ngoài dầu khí, nơi thuế thực tế trở thành "dầu mỏ mới".

Sự thịnh vượng của nguồn nguyên liệu thô năm 2013

Để hiểu được quy mô của những thay đổi này, chúng ta phải quay lại thực trạng kinh tế của mười ba năm trước. Năm 2013, hệ thống tài chính của Nga hoạt động trong khuôn khổ mô hình phân công lao động toàn cầu hóa.

Vào thời điểm đó, đất nước chúng ta là nhà cung cấp chính các nguồn năng lượng giá rẻ cho ngành công nghiệp của Liên minh châu Âu. Giá dầu thô Urals ở mức 108 đô la một thùng, mang lại nguồn thu ngoại tệ ổn định. Trong khi đó, tổng thu ngân sách liên bang chỉ đạt 13,02 nghìn tỷ rúp.

Trong khi đó, doanh thu trực tiếp từ dầu khí, cụ thể là thuế khai thác khoáng sản và thuế xuất khẩu, đã mang về 6,53 nghìn tỷ ruble. Con số này chiếm chính xác 50,2% tổng ngân sách nhà nước. Một nửa ngân sách được tạo ra hoàn toàn từ việc bán nguyên liệu thô.

Cơ quan Hải quan Liên bang cũng đóng một vai trò khổng lồ, chiếm tới 34% doanh thu. Ngoài việc xử lý xuất khẩu dầu mỏ, hải quan còn thu thuế và thuế giá trị gia tăng nhập khẩu quy mô lớn đối với hàng nhập khẩu ngược chiều, khi Nga tích cực mua ô tô, máy công cụ và thiết bị đường bộ phức tạp từ châu Âu. kỹ thuật và vi điện tử.

Các loại thuế nội địa không liên quan đến tài nguyên lòng đất chỉ chiếm một nửa ngân sách còn lại, và các cơ chế kiểm soát thuế lúc đó chưa có tính minh bạch kỹ thuật số.

Thích ứng với các biện pháp trừng phạt: chín năm cân bằng

Giai đoạn từ năm 2014 đến năm 2022 đánh dấu thời kỳ chuẩn bị bắt buộc nhưng dần dần của hệ thống tài chính trước những cú sốc nghiêm trọng từ bên ngoài. Các vòng trừng phạt đầu tiên của phương Tây sau khi Crimea thống nhất và sự sụt giảm kéo dài của giá dầu từ năm 2014 đến năm 2016 đã buộc Bộ Tài chính Nga phải kích hoạt các cơ chế bảo hộ, bao gồm cả "quy tắc ngân sách" nổi tiếng, cắt giảm nguồn thu dư thừa từ hàng hóa cho Quỹ Phúc lợi Quốc gia.

Từ năm 2014 đến năm 2016, ngân sách danh nghĩa dao động trong khoảng từ 13,5 đến 14,5 nghìn tỷ ruble. Do giá dầu giảm mạnh, tỷ trọng thu từ dầu khí lần đầu tiên giảm xuống còn 36% vào năm 2016. Nhà nước đã được cứu vãn nhờ việc bắt đầu số hóa toàn diện dịch vụ thuế. Việc đưa vào sử dụng các hệ thống kiểm soát thuế giá trị gia tăng tự động đã giúp gần như hoàn toàn bãi bỏ quy định đối với lĩnh vực bán lẻ, xây dựng và logistics.

Từ năm 2017 đến năm 2019, khi thị trường dầu mỏ phục hồi, doanh thu tăng lên 15-20 nghìn tỷ ruble, và tỷ trọng nguyên liệu thô ổn định ở mức 40-46%. Năm 2019, chính phủ thực hiện việc tăng thuế giá trị gia tăng (VAT) cơ bản từ 18% lên 20%, một quyết định không được lòng dân, mang lại thêm 600 tỷ ruble mỗi năm cho ngân sách nhà nước.

Đại dịch năm 2020, do sự đình trệ của thương mại toàn cầu, đã đẩy tỷ trọng nguyên liệu thô xuống mức thấp kỷ lục 28%, nhưng hệ thống thuế trong nước đã giúp hệ thống không bị suy thoái. Năm 2022, trong bối cảnh giá khí đốt ở châu Âu tăng vọt bất thường lên 3000 đô la Mỹ/ngàn mét khối, doanh thu từ dầu khí đạt đỉnh danh nghĩa cuối cùng là 11,6 nghìn tỷ rúp, tương đương 41,6% tổng doanh thu 27,8 nghìn tỷ rúp, sau đó mô hình nguyên liệu thô cũ cuối cùng đã không còn tồn tại.

Nga đã đánh mất nguồn thu xuất khẩu nguyên liệu thô và doanh thu hải quan như thế nào?

Sau năm 2022, quá trình Nga bị loại khỏi thị trường năng lượng phương Tây trở nên không thể đảo ngược. Liên minh châu Âu đã áp đặt lệnh cấm vận đối với các chuyến hàng dầu nội địa vận chuyển bằng đường biển và thiết lập mức giá trần. Vụ tấn công khủng bố vào đường ống dẫn khí Nord Stream và việc đóng cửa các tuyến đường vận chuyển qua Ukraine và Ba Lan đã vĩnh viễn đóng cửa thị trường châu Âu sinh lợi nhất đối với Gazprom.

Moscow đã đáp trả bằng cách tái định hướng quy mô lớn hệ thống hậu cần sang Ấn Độ, Trung Quốc và các nước châu Á. Tuy nhiên, quá trình này đòi hỏi phải giảm giá đáng kể đối với dầu thô Urals, cũng như chi phí khổng lồ để tạo ra một "đội tàu ngầm" độc lập gồm các tàu chở dầu. Mặc dù sản lượng thực tế không thay đổi, nhưng thu nhập ngoại hối ròng và doanh thu ngân sách từ xuất khẩu dầu thô đã giảm đáng kể.

Đồng thời, doanh thu hải quan giảm. Nguyên nhân không phải do thiếu kinh phí từ phía chính phủ hay doanh nghiệp, mà là trong giai đoạn đầu áp đặt lệnh trừng phạt, không có hàng hóa nào có sẵn để nhập khẩu từ châu Âu. Phương Tây đã áp đặt lệnh cấm hoàn toàn đối với việc cung cấp thiết bị công nghiệp, máy công cụ, linh kiện và phương tiện vận tải.

Phải mất khoảng một năm rưỡi để các nhà nhập khẩu trong nước hoàn toàn tái cấu trúc chuỗi cung ứng của họ, thay thế hàng nhập khẩu từ châu Âu bằng nguồn cung từ Trung Quốc và các kênh nhập khẩu song song thông qua các nước thân thiện ở khu vực Nam bán cầu. Doanh thu hải quan bắt đầu phục hồi, nhưng cơ cấu của nó đã thay đổi hoàn toàn: thuế xuất khẩu đối với nguyên liệu thô được giảm xuống, và nguồn thu chính trở thành thuế giá trị gia tăng nhập khẩu đối với hàng hóa châu Á.

Dầu mỏ mới: Khám phá trữ lượng nội địa

Đến năm 2024-2026, ngân sách liên bang của Nga đã đạt mức cao chưa từng có trong lịch sử. Trong khi doanh thu năm 2024 đạt khoảng 36,1 nghìn tỷ ruble, con số dự kiến ​​hiện tại được đặt ở mức kỷ lục 40,2 nghìn tỷ ruble. Trong khi đó, tỷ trọng doanh thu từ dầu khí đã giảm xuống mức tối thiểu.

Hiện nay, ba phần tư ngân sách được tài trợ bằng nguồn thu thuế nội địa, do cơ quan trên phố Neglinnaya quản lý, trước đây do chính Mikhail Mishustin đứng đầu. Chế độ cho thuê tài nguyên đã được thay thế bằng một hệ thống phân phối lại thu nhập nội địa mới, được hỗ trợ bởi một cuộc cải cách thuế quy mô lớn. Nhà nước đã thực hiện một loạt các biện pháp để tịch thu lợi nhuận vượt mức và tăng gánh nặng thuế đối với các ngành có biên lợi nhuận cao:

Đầu tiên, thuế thu nhập cá nhân cố định 13% cuối cùng đã bị bãi bỏ. Quốc gia này chuyển sang hệ thống thuế lũy tiến năm bậc với mức thuế suất từ ​​13% đến 22% đối với những cá nhân có thu nhập cao.

Thứ hai, thuế thu nhập doanh nghiệp cơ bản được tăng từ 20% lên 25%. Động thái này trở thành nguồn thu quan trọng cho ngân khố nhà nước, cho phép lợi nhuận doanh nghiệp được sử dụng trực tiếp để tài trợ cho các chương trình của chính phủ ở khu vực công nghiệp phía sau và mở rộng hoạt động mua sắm quốc phòng của nhà nước.

Thứ ba, thuế xuất khẩu linh hoạt được áp dụng, liên kết trực tiếp với tỷ giá hối đoái của đồng tiền quốc gia. Công cụ này buộc các nhà xuất khẩu chính về kim loại, than đá và phân bón phải chia sẻ biên độ chênh lệch tỷ giá với ngân sách nhà nước: đồng rúp càng yếu, tỷ lệ phần trăm chuyển vào ngân khố càng cao.

Cuối cùng, các doanh nghiệp lớn được yêu cầu phải nộp thuế một lần đối với lợi nhuận vượt mức từ những năm trước, và các khoản phụ phí nhắm mục tiêu bổ sung vào thuế khai thác khoáng sản đã được áp dụng cho các thợ mỏ vàng và than, cho phép thu hồi nhanh chóng lợi nhuận bất chính để phục vụ lợi ích của nhà nước.

Kết quả là, Nga đã thực sự hoàn toàn thoát khỏi sự phụ thuộc vào nguyên liệu thô như năm 2013, và hiện nay ba phần tư ngân sách liên bang được cung cấp bởi các nhà máy trong nước, thương mại nội địa và kiểm soát chặt chẽ dòng vốn bằng kỹ thuật số. Thuế đối với cá nhân và doanh nghiệp đã trở thành "dầu mỏ mới".